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Scadenze fiscali: come cambia il calendario mese per mese

Con l’inizio del nuovo anno arriva anche il calendario fiscale 2021, al quale bisogna prestare particolare attenzione a causa di alcuni cambiamenti dovuti all’emergenza Coronavirus. I Decreti Legge che si sono susseguiti negli scorsi mesi hanno stabilito, infatti, proroghe ed esenzioni per il pagamento di alcune tasse e imposte.

Di seguito le date da ricordare mese per mese, da verificare con i nostri Uffici.

GENNAIO 2021

10 gennaioVersamento dei contributi INPS da parte dei datori di lavoro domestico
15 gennaioFatturazione differita del mese precedente
18 gennaioLiquidazione e versamento IVA  per i contribuenti mensili
 Versamento contributi INPS del lavoro dipendente
 Versamento ritenute per i datori di lavoro
 Pagamento contributi agricoltori quarta rata (posticipato al 16 febbraio)
20 gennaioVersamento imposta di bollo del quarto trimestre 2020 sulle fatture elettroniche
25 gennaioPer gli operatori intracomunitari: presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT)
31 gennaioPer agricoltori esonerati versamento IVA relativo ad acquisti intracomunitari
  Invio della domanda di esenzione dal canone Rai 2021

FEBBRAIO 2021

1 febbraioEsterometro quarto trimestre 2020 / Comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere per coloro che emettono o ricevono fatture da e verso l’estero. La trasmissione deve essere effettuata entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento. L’adempimento riguarda tutte le operazioni non documentate da fattura elettronica.
15 febbraioFatturazione differita del mese precedente
16 febbraioLiquidazione e versamento contribuenti IVA mensili
 Versamento contributi INPS del lavoro dipendente
 Versamento ritenute per i datori di lavoro
 Per artigiani e commercianti versamento contributi IVS minimi obbligatori relativi al quarto trimestre 2020
 Autoliquidazione del premio INAIL
20 febbraioVersamento quarto trimestre 2020 ENASARCO
28 febbraioEventuale conguaglio IMU. I contribuenti potranno pagare la differenza tra quanto corrisposto entro il 16 dicembre 2020 e quanto dovuto in base alle nuove aliquote deliberate dai Comuni entro il 31 dicembre 2020.

MARZO 2021

1 marzoE’ spostata a questa data la scadenza per i contribuenti che hanno aderito alla Rottamazione ter e al saldo e stralcio, hanno pagato le rate 2019 ma che sono in ritardo con le rate 2020. Per questi soggetti c’era già stata una proroga al 10 dicembre 2020.
 Invio Liquidazioni Periodiche quarto trimestre 2020
10 marzoRegolarizzazione presentazione tardiva Dichiarazione Redditi 2020
15 marzoFatturazione differita del mese precedente
16 marzoLiquidazione e versamento contribuenti IVA mensili e saldo IVA 2020
 Versamento contributi INPS del lavoro dipendente
 Versamento ritenute per i datori di lavoro
 Versamento della Tassa annuale di Concessione Governativa 2021 per la vidimazione dei libri sociali in misura forfetaria per le società di capitali
 Sono slittati dal 16 dicembre 2020 al 16 marzo 2021, i termini per il versamento: a) delle ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e soggetti assimilati e delle trattenute relative all’addizionale regionale e comunale b) dell’acconto IVA 2020 c) dei contributi previdenziali e assistenziali La sospensione vale solo per esercenti attività d’impresa, arte o professione che hanno il domicilio fiscale, la sede legale o la sede operativa nel territorio dello Stato, con ricavi o compensi non superiori a 50 milioni di euro nel periodo d’imposta 2019 e che hanno subito una diminuzione del fatturato o dei corrispettivi di almeno il 33% nel mese di novembre dell’anno 2020 rispetto allo stesso mese dell’anno precedente.
 31 marzoQuarta rata a seguito dell’adesione dei contribuenti alla definizione agevolata “saldo e stralcio” cartelle
 Per i lavoratori agricoli: richiesta di indennità di disoccupazione agricola

APRILE 2021

10 aprileVersamento contributi INPS dei lavoratori domestici
15 aprileFatturazione differita del mese precedente
16 aprileLiquidazione e versamento contribuenti IVA mensili
 Versamento contributi INPS del lavoro dipendente
 Versamento ritenute per i datori di lavoro
26 aprilePer gli operatori intracomunitari: presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT)
30 aprileVersamento secondo o unico acconto  IRPEF 2020, IRAP 2020, IRES 2020 (La scadenza è prorogata al 30 aprile 2021 per i soggetti indicati all’art. 98, comma 1, del D.L. n. 104 del 2020 che abbiano subito una diminuzione del fatturato o dei corrispettivi di almeno il 33% nel primo semestre dell’anno 2020 rispetto allo stesso periodo dell’anno precedente)
 Esterometro primo trimestre / Comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere per coloro che emettono o ricevono fatture da e verso l’estero. La trasmissione deve essere effettuata entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento. L’adempimento riguarda tutte le operazioni non documentate da fattura elettronica.
 Presentazione dichiarazione IVA 2020

MAGGIO 2021

15 maggioFatturazione differita del mese precedente
17 maggioLiquidazione e versamento contribuenti IVA mensili e trimestrali
 Versamento contributi INPS del lavoro dipendente
 Versamento ritenute per i datori di lavoro
 Per artigiani e commercianti versamento contributi IVS minimi obbligatori relativi al primo trimestre 2021
20 maggioENASARCO / Versamento primo trimestre
31 maggioPagamento imposte di bollo sulle fatture elettroniche primo trimestre. Se il bollo del primo trimestre è inferiore a 250 euro si può  pagare entro il 30 settembre 2021
 Invio Liquidazioni Periodiche primo trimestre 2021

GIUGNO 2021

15 giugnoFatturazione differita del mese precedente
16 giugnoLiquidazione e versamento contribuenti IVA mensili
 Versamento contributi INPS del lavoro dipendente
 Versamento ritenute per i datori di lavoro
 Versamento acconto IMU 2021.  Sono esentati coloro che svolgono attività legate ai settori turistico – alberghiero e dello spettacolo
30 giugnoVersamento saldo IRPEF, IRES e IRAP 2020 e primo acconto IRPEF, IRES e IRAP 2021 se l’importo è superiore a 257,52 euro (salvo proroghe)

LUGLIO 2021

10 luglioVersamento contributi INPS dei lavoratori domestici
15 luglioFatturazione differita del mese precedente
16 luglioLiquidazione e versamento contribuenti IVA mensili
 Versamento contributi INPS del lavoro dipendente
 Versamento ritenute per i datori di lavoro
 Pagamento contributi agricoltori prima rata
26 luglioPer gli operatori intracomunitari: presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT)
30 luglioVersamento saldo IRPEF 2020 e primo acconto IRPEF 2021  se l’importo è superiore a 257,52 euro (salvo proroghe) con maggiorazione 0,40%
 Esterometro secondo trimestre/Comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere per coloro che emettono o ricevono fatture da e verso l’estero. La trasmissione deve essere effettuata entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento. L’adempimento riguarda tutte le operazioni non documentate da fattura elettronica
 Quinta rata a seguito dell’adesione dei contribuenti alla definizione agevolata “saldo e stralcio” cartelle

AGOSTO 2021

15 agostoFatturazione differita del mese precedente
20 agostoLiquidazione e versamento contribuenti IVA mensili e trimestrali
 Versamento contributi INPS del lavoro dipendente
 Versamento ritenute per i datori di lavoro
 Versamento secondo trimestre ENASARCO
 Pagamento contributi artigiani e commercianti fissi relativi al secondo trimestre 2021

SETTEMBRE 2021

15 settembreFatturazione differita del mese precedente
16 settembreLiquidazione e versamento contribuenti IVA mensili
 Versamento contributi INPS del lavoro dipendente
 Versamento ritenute per i datori di lavoro
 Pagamento contributi agricoltori seconda rata
 Invio Liquidazioni Periodiche secondo trimestre 2021
 30 settembrePresentazione della dichiarazione dei redditi 2020 Modello 730
 Pagamento imposte di bollo sulle fatture elettroniche secondo trimestre. Se la somma del bollo del primo e secondo trimestre è inferiore a 250 euro si può pagare entro il 30 novembre 2021.

OTTOBRE 2021

10 ottobreVersamento contributi INPS dei lavoratori domestici
15 ottobreFatturazione differita del mese precedente
16 ottobreLiquidazione e versamento contribuenti IVA mensili
 Versamento contributi INPS del lavoro dipendente
 Versamento ritenute per i datori di lavoro
25 ottobrePer gli operatori intracomunitari: presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT)

 NOVEMBRE 2021

2 novembreEsterometro terzo trimestre / Comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere per coloro che emettono o ricevono fatture da e verso l’estero. La trasmissione deve essere effettuata entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento. L’adempimento riguarda tutte le operazioni non documentate da fattura elettronica.
15 novembreFatturazione differita del mese precedente
 Versamento della seconda rata dell’imposta sostitutiva prevista nella misura unica dell’11%, per la rideterminazione dei valori di acquisto delle partecipazioni non negoziate in mercati regolamentati e dei terreni edificabili e con destinazione agricola posseduti alla data del 1° luglio 2020.
16 novembreLiquidazione e versamento contribuenti IVA mensili e trimestrali
 Versamento contributi INPS del lavoro dipendente
 Versamento ritenute per i datori di lavoro
 Pagamento contributi agricoltori terza rata
 Pagamento contributi artigiani e commercianti fissi relativi al secondo trimestre 2021
20 novembreVersamento terzo trimestre ENASARCO
30 novembrePresentazione delle dichiarazioni dei redditi e delle dichiarazioni IRAP 2020.
 Acconto unico IRPEF, IRES e IRAP se l’importo totale dovuto è inferiore a 257,52 euro (salvo proroghe) Versamento secondo acconto (60 %) IREPF, IRES e IRAP se il totale dovuto è superiore a 257,52 euro (salvo proroghe)
 Pagamento imposte di bollo sulle fatture elettroniche terzo trimestre.
 Invio Liquidazioni Periodiche terzo trimestre 2021

 DICEMBRE 2021

15 dicembreFatturazione differita del mese precedente
16 dicembreLiquidazione e versamento contribuenti IVA mensili
 Versamento contributi INPS del lavoro dipendente
 Versamento ritenute per i datori di lavoro
 Versamento saldo Imu
 Versamento Accise per depositi fiscali e impianti fotovoltaici
28 dicembreAcconto IVA

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